Fiscalité des cryptomonnaies en 2026 : impôts, flat tax et déclaration

Depuis 2019, les gains sur cryptomonnaies sont soumis à la flat tax de 30 % (PFU) dès le premier euro de plus-value réalisée. Un régime fiscal plus clair qu'avant, mais avec des subtilités importantes — notamment sur ce qui constitue un « fait générateur » d'imposition.

Quand êtes-vous imposé sur vos cryptos ?

La règle fondamentale : vous n'êtes imposé qu'au moment de la conversion en monnaie fiat (euros, dollars, etc.) ou lors de l'achat d'un bien ou service. Les échanges entre cryptomonnaies (BTC → ETH par exemple) sont depuis 2023 taxables en France (contrairement à ce qui prévalait avant).

Les faits générateurs d'imposition

Le calcul de la plus-value : la méthode FIFO

La France impose la méthode du portefeuille global : vous ne calculez pas la plus-value sur chaque transaction séparément, mais sur l'ensemble de votre portefeuille au moment de la cession.

Formule simplifiée :

Plus-value = Prix de cession × (Prix total d'acquisition / Valeur totale du portefeuille)

Concrètement : si vous avez investi 10 000 € en crypto et que votre portefeuille vaut 30 000 €, la vente de 3 000 € de crypto génère une plus-value de 2 000 € (les 2/3 correspondent à des gains).

Le taux : 30 % flat tax

Les plus-values crypto sont soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30 % :

• 12,8 % d'impôt sur le revenu
• 17,2 % de prélèvements sociaux

Option barème progressif : si votre TMI est inférieure à 11 %, vous pouvez opter pour le barème progressif (plus favorable). Cette option est globale : elle s'applique à tous vos revenus du capital.

Les exceptions et cas particuliers

Mining et staking

Les revenus de minage et de staking sont traités comme des Bénéfices Non Commerciaux (BNC), non comme des plus-values. Ils sont imposés au barème progressif + cotisations sociales. À noter : la valeur d'entrée est le prix de marché au moment de la réception, ce qui crée une base fiscale distincte pour la revente ultérieure.

DeFi (finance décentralisée)

La position de l'administration fiscale reste floue sur certaines opérations DeFi complexes (yield farming, liquidity mining). La prudence recommande de traiter tout gain réalisé comme imposable.

NFT

Les NFT sont traités comme des actifs numériques (loi de finances 2022). Plus-values soumises à la flat tax 30 % ou au régime BNC si activité régulière.

La déclaration obligatoire : formulaire 2086

Toute personne ayant réalisé des cessions de crypto en 2025 doit remplir le formulaire 2086 annexé à la déclaration de revenus 2042.

Informations à fournir :

• Valeur du portefeuille au 1er janvier
• Total des acquisitions depuis le début
• Montant total des cessions dans l'année
• Plus-value calculée

Les comptes sur plateformes étrangères

Tout compte ouvert sur une plateforme crypto étrangère (Binance, Coinbase US, Kraken...) doit être déclaré via le formulaire 3916-bis si la valorisation a dépassé 10 000 € à un moment quelconque de l'année. L'amende en cas d'omission est de 750 € à 1 500 € par compte non déclaré.

Stratégies légales pour réduire la fiscalité

1. Le don de crypto à ses enfants

Donner des crypto à vos enfants (dans l'enveloppe d'abattement de 100 000 €) purge les plus-values latentes. La valeur au moment du don devient la nouvelle base d'acquisition pour vos enfants.

2. Optimiser les années de pertes

Les pertes réalisées sur crypto viennent en déduction des plus-values de la même année. En cas d'excédent de pertes, celui-ci est reportable 10 ans sur les plus-values futures de même nature.

3. L'assurance vie pour les gains futurs ?

À ce jour, les cryptos ne sont pas directement accessibles dans une assurance vie. Certains ETP (Exchange Traded Products) sur Bitcoin ou Ethereum sont disponibles chez quelques assureurs, permettant une exposition indirecte sous enveloppe fiscale favorable.

Méthodologie & Sources

• CGI Article 150 VH bis (régime fiscal des actifs numériques)
• BOFiP — IS - Actifs numériques — mise à jour mars 2026
• DGFiP — Guide déclaration des revenus 2026

Ce qu'il faut retenir

• La flat tax de 30 % s'applique à toutes les plus-values crypto dès le premier euro, y compris les échanges entre cryptos depuis 2023.
• Le formulaire 2086 est obligatoire pour toute cession réalisée, même si vous êtes en perte globale sur l'année.
• Les comptes sur plateformes étrangères doivent être déclarés via le formulaire 3916-bis sous peine d'amende de 750 à 1 500 € par compte.
• Les pertes crypto sont reportables 10 ans sur les plus-values futures de même nature — ne les oubliez pas dans votre stratégie.

Questions fréquentes