Simulateur PER 2026 — économie d'impôt

Les versements volontaires sur un PER individuel sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite d'un plafond annuel (10 % de vos revenus professionnels nets N-1, max 37 094 € en 2026). Si votre TMI est de 30 % et que vous versez 5 000 €, votre impôt diminue de 1 500 € l'année suivante. La déduction est optionnelle — vous pouvez y renoncer si vous anticipez une fiscalité plus avantageuse à la sortie.

Pour un salarié, le plafond est de 10 % des revenus nets d'activité de l'année N-1, limité à 8 PASS (37 094 € en 2026 avec un PASS à 46 368 €). Pour un TNS (artisan, libéral, gérant majoritaire), le plafond est beaucoup plus élevé — jusqu'à 85 780 €/an. Les plafonds non utilisés sur les 3 dernières années sont reportables : consultez votre avis d'imposition (dernière page) pour connaître votre plafond cumulé.

Depuis la loi PACTE (2019), vous pouvez sortir en capital, en rente viagère, ou en mode mixte. Pour les versements que vous avez déduits, la fiscalité à la sortie est : le capital est imposé à l'IR (barème progressif, régime des pensions) et les gains à la flat tax de 30 %. La stratégie optimale est une sortie progressive sur plusieurs années pour lisser l'impact fiscal.

Les deux sont complémentaires. Le PER est optimal si votre TMI actuelle (activité) est supérieure à votre TMI estimée à la retraite — l'économie à l'entrée dépasse la fiscalité à la sortie. L'assurance vie est préférable si votre TMI est basse (11 % ou moins), si vous avez besoin de liquidité avant la retraite, ou si vous souhaitez transmettre hors succession (avantage AV unique). Règle simple : TMI > 30 % → PER d'abord.

Oui, dans 6 cas légaux : achat de la résidence principale (uniquement pour les versements volontaires du compartiment 1), invalidité de 2e ou 3e catégorie, décès du conjoint ou partenaire de PACS, expiration des droits au chômage, surendettement, et cessation d'activité non salariée suite à jugement. La fiscalité du déblocage anticipé pour résidence principale est identique à une sortie normale à la retraite.