Flat tax 2026 : tout comprendre sur le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU)

Depuis 2018, le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) simplifie la fiscalité de l'épargne avec un taux unique de 30 %. Mais cette simplicité cache des subtilités importantes : l'option pour le barème progressif peut être plus avantageuse selon votre profil.

Pour qui est cet article ? — Épargnants et investisseurs percevant des revenus de capital (dividendes, intérêts, plus-values mobilières) souhaitant comprendre et optimiser leur fiscalité.

Qu'est-ce que la flat tax (PFU) ?

La flat tax, officiellement appelée Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), est un taux d'imposition de 30 % applicable aux revenus du capital en France depuis le 1er janvier 2018. Elle se décompose en :

12,8 % d'impôt sur le revenu (IR)
17,2 % de prélèvements sociaux (CSG + CRDS + prélèvement de solidarité)

Elle s'applique automatiquement à la majorité des revenus mobiliers et des plus-values mobilières.

Quels revenus sont soumis au PFU ?

Revenus de capitaux mobiliers :

Dividendes d'actions (cotées ou non cotées)
Intérêts d'obligations, de comptes à terme, de livrets bancaires non réglementés
Intérêts des comptes courants d'associés
Gains de l'assurance vie pour les versements post-27 septembre 2017 (selon conditions)
Revenus des crypto-monnaies (depuis 2022)

Plus-values mobilières :

Cessions d'actions, d'ETF, d'obligations
Cessions de parts de SARL
Plus-values sur crypto-monnaies

Non soumis au PFU (régimes spéciaux) :

Livret A, LEP, Livret Jeune, LDDS : exonérés d'impôt et de prélèvements sociaux
PEA après 5 ans : exonéré d'IR, soumis aux seuls PS (17,2 %)
PER : imposé à la sortie comme un revenu selon le régime de versement (déductible ou non)
Plus-values immobilières : régime propre avec abattements pour durée de détention

Comment fonctionne le prélèvement à la source ?

Le PFU fonctionne en deux temps :

1. Acompte prélevé à la source : Votre établissement financier prélève 12,8 % d'acompte sur les dividendes et intérêts versés. Les prélèvements sociaux (17,2 %) sont également prélevés à la source.

2. Régularisation à la déclaration : Vous reportez vos revenus mobiliers sur votre déclaration 2042. Le calcul final détermine si l'acompte était suffisant ou s'il y a un complément à payer (ou un remboursement).

Dispense de l'acompte IR : Si votre revenu fiscal de référence (N-2) est inférieur à 25 000 € (personne seule) ou 50 000 € (couple), vous pouvez demander une dispense de prélèvement à la source avant le 30 novembre de chaque année.

PFU ou barème progressif : comment choisir ?

Le PFU s'applique par défaut, mais vous pouvez opter pour le barème progressif de l'IR. L'option est globale (elle s'applique à tous vos revenus de capitaux mobiliers et plus-values, pas seulement à ceux où elle est avantageuse) et irrévocable pour l'année concernée.

Tableau comparatif :

Taux marginal (TMI)	Taux effectif barème	PFU 30 %	Choix optimal
0 % (non imposable)	17,2 % (PS seulement)	30 %	Barème progressif
11 %	28,2 % (11 % + 17,2 %)	30 %	Barème progressif
30 %	47,2 %	30 %	PFU
41 %	58,2 %	30 %	PFU
45 %	62,2 %	30 %	PFU

L'option pour le barème permet également :

de bénéficier de l'abattement de 40 % sur les dividendes de sociétés françaises et européennes
de déduire 6,8 % de CSG de votre revenu imposable de l'année suivante
d'imputer vos déficits mobiliers sur vos autres revenus de même nature

PFU et assurance vie : le régime spécifique

La fiscalité de l'assurance vie croise le PFU selon des règles précises pour les versements effectués après le 27 septembre 2017 :

Ancienneté du contrat	Encours total	Taux effectif
Moins de 8 ans	Peu importe	PFU 30 %
8 ans et plus	Moins de 150 000 €	24,7 % (7,5 % + 17,2 %)
8 ans et plus	Plus de 150 000 €	PFU 30 % sur la fraction > 150 000 €

Abattements annuels (contrat de plus de 8 ans) :

4 600 € d'intérêts exonérés par an pour une personne seule
9 200 € pour un couple (déclaration commune)

Ce que le PFU ne couvre pas

Plus-values immobilières : régime propre avec abattements (exonération totale d'IR après 22 ans, de PS après 30 ans)
Revenus fonciers : imposés au barème progressif + prélèvements sociaux (17,2 %) selon le régime micro-foncier ou réel
Salaires et pensions : imposés au barème progressif de l'IR

Méthodologie & Sources

Article 28 de la Loi de Finances pour 2018 — Instauration du PFU
Code Général des Impôts — Article 200 A (taux du PFU), Article 158 (option pour le barème)
BOFIP — RPPM - Prélèvement forfaitaire unique (BOI-RPPM-RCM-30-20)
Direction Générale des Finances Publiques — Guide pratique de la déclaration des revenus 2025

Ce qu'il faut retenir

La flat tax (30 %) s'applique automatiquement à vos dividendes, intérêts et plus-values. Elle est avantageuse pour les TMI de 30 % et plus. En dessous, optez pour le barème progressif.
L'option pour le barème est globale : elle s'applique à tous vos revenus mobiliers. Faites le calcul complet avant de cocher la case, car elle peut être moins favorable sur certains revenus.
Après 8 ans et sous 150 000 € d'encours total, l'assurance vie bénéficie d'un taux réduit à 24,7 % (meilleur que les 30 % du PFU) plus un abattement annuel de 4 600 € (9 200 € pour un couple).

Questions fréquentes

La flat tax s'applique-t-elle aux crypto-monnaies ?

Oui. Depuis la loi de finances 2022, les plus-values sur cession de crypto-monnaies (Bitcoin, Ethereum…) sont soumises au PFU de 30 %, quelle que soit la durée de détention. L'option pour le barème progressif reste possible.

Peut-on compenser des moins-values avec des plus-values sous le PFU ?

Oui. Les moins-values de l'année ou reportées des 10 années précédentes peuvent s'imputer sur les plus-values soumises au PFU. La compensation s'effectue lors de la déclaration annuelle via la déclaration 2042.

Le PFU s'applique-t-il aux revenus locatifs ?

Non. Les revenus fonciers (loyers) ne sont pas soumis au PFU. Ils sont imposés à votre taux marginal d'imposition plus les prélèvements sociaux (17,2 %) selon le régime micro-foncier ou réel.

Quand demander la dispense de prélèvement à la source ?

Avant le 30 novembre de l'année en cours, auprès de chaque établissement financier concerné. La dispense porte uniquement sur l'acompte d'IR (12,8 %) — les prélèvements sociaux (17,2 %) restent toujours prélevés à la source.