Impôt sur le revenu 2026 : tranches, calcul et déclaration

La déclaration de revenus 2026 (portant sur les revenus 2025) a ouvert en avril. Le barème a été revalorisé de 1,8 % pour tenir compte de l'inflation. Voici tout ce qu'il faut savoir pour calculer votre impôt exact et identifier les leviers d'optimisation.

Le barème de l'impôt sur le revenu 2026

Le barème applicable aux revenus 2025 (déclaration 2026) après revalorisation de 1,8 % :

Tranche de revenu imposable (par part)	Taux marginal
Jusqu'à 11 497 €	0 %
De 11 497 € à 29 315 €	11 %
De 29 315 € à 83 823 €	30 %
De 83 823 € à 180 294 €	41 %
Au-delà de 180 294 €	45 %

Attention : ces tranches s'appliquent au revenu net imposable par part fiscale, pas à votre salaire brut.

Du salaire brut au revenu net imposable : le calcul étape par étape

Étape 1 : Abattement de 10 % sur les salaires

Les salaires bénéficient d'un abattement automatique de 10 % pour frais professionnels, plafonné à 14 426 €. Si vos frais réels dépassent ce montant, optez pour les frais réels (tickets de transports, repas, matériel professionnel, formation…).

Étape 2 : Le quotient familial

Chaque part du foyer divisent le revenu imposable :

Célibataire sans enfant : 1 part
Couple marié/pacsé : 2 parts
- 0,5 part par enfant à charge (les 2 premiers), + 1 part à partir du 3e

Exemple : Un couple avec 2 enfants dispose de 3 parts. Un revenu net imposable de 90 000 € sera divisé par 3 = 30 000 € par part.

Étape 3 : Application du barème par part

Sur notre exemple (30 000 € par part) :

0 % sur 11 497 € = 0 €
11 % sur (29 315 − 11 497) = 11 % × 17 818 € = 1 960 €
30 % sur (30 000 − 29 315) = 30 % × 685 € = 205 € → Impôt par part = 2 165 € × 3 parts = 6 496 € d'impôt

Étape 4 : Plafonnement du quotient familial

L'avantage fiscal lié aux enfants est plafonné à 1 759 € par demi-part supplémentaire (plafond 2026). Au-delà, les foyers nombreux bénéficient d'un avantage plafonné.

Les revenus soumis à la flat tax (30 %)

Certains revenus sont taxés séparément, hors barème progressif :

Dividendes et intérêts : flat tax 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS)
Plus-values mobilières (hors PEA)
Plus-values sur cryptomonnaies

Option barème progressif : si votre TMI réelle est inférieure à 11 %, vous pouvez opter pour le barème (plus avantageux). Cette option est globale et irrévocable pour l'année.

Les principales déductions et réductions en 2026

Dispositif	Mécanisme	Économie max
PER	Déduction du revenu imposable	Jusqu'à 10 % des revenus pros (plafond 35 194 €)
Don aux associations	Réduction 66 % (75 % humanitaire jusqu'à 1 000 €)	Variable
Emploi à domicile	Crédit d'impôt 50 % des dépenses	6 000 € max
Garde d'enfant < 6 ans	Crédit d'impôt 50 %	1 150 € max par enfant
Déficit foncier	Déduction revenu global	10 700 €/an
Rénovation énergétique	Crédit d'impôt (MaPrimeRénov')	Variable

Les 10 erreurs les plus fréquentes en déclaration

Oublier les revenus de placements (livrets bancaires, dividendes) — ils apparaissent sur l'IFU (Imprimé Fiscal Unique) fourni par votre banque.
Ne pas déclarer les revenus locatifs de courte durée (Airbnb, Abritel) — obligatoires même si inférieurs à 15 000 €.
Négliger les frais réels si vous avez des dépenses professionnelles significatives (> 3 000 €).
Oublier le crédit d'impôt emploi à domicile — remboursé même si vous n'êtes pas imposable.
Ne pas déclarer les comptes à l'étranger (formulaire 3916) — amende de 1 500 € par compte.
Oublier la déductibilité des pensions alimentaires versées à vos enfants majeurs ou ascendants.
Mal déclarer le PER — les versements déductibles doivent figurer case 6NS/6NT/6OS.
Ignorer l'option barème progressif pour les revenus de capitaux si votre TMI est basse.
Ne pas déclarer les cessions d'actifs numériques (formulaire 2086 obligatoire).
Oublier les dons aux associations — une pièce comptant pour 66 % de son montant en réduction.

Calendrier 2026

Étape	Date
Ouverture de la déclaration en ligne	8 avril 2026
Date limite zones 1 (départements 1-19, DOM)	22 mai 2026
Date limite zones 2 (20-54 + Corse)	28 mai 2026
Date limite zones 3 (55-976)	5 juin 2026
Avis d'imposition disponibles	À partir de juillet 2026
Prélèvement solde IR	Septembre 2026

Méthodologie & Sources

DGFiP — Barème IR 2026 (revenus 2025) — Décret du 30 décembre 2025
Code Général des Impôts — Articles 193 à 204
Service-public.fr — Mise à jour mai 2026

Ce qu'il faut retenir

Le barème 2026 a été revalorisé de 1,8 % : la tranche à 0 % s'applique jusqu'à 11 497 € par part (contre 11 295 € en 2025).
Le taux marginal (TMI) n'est pas votre taux réel d'imposition : une tranche à 30 % signifie que vous payez 30 % uniquement sur la partie du revenu dans cette tranche.
Le PER reste la déduction la plus puissante : jusqu'à 35 194 € déductibles/an pour un salarié, et jusqu'à 85 780 € pour un TNS.
Le crédit d'impôt emploi à domicile est remboursé même si vous n'êtes pas imposable — ne le négligez pas.

Questions fréquentes

Quelle est la différence entre taux marginal et taux moyen d'imposition ?

Le taux marginal d'imposition (TMI) est le taux de la tranche la plus haute que vous atteignez. Votre taux moyen est l'impôt total divisé par le revenu imposable total. Exemple : avec 50 000 € de revenus imposables (célibataire), votre TMI est 30 % mais votre taux moyen est d'environ 14 %. Ce taux moyen est ce que vous payez réellement en pourcentage de vos revenus.

Puis-je encore modifier ma déclaration après l'envoi ?

Oui. Vous pouvez corriger votre déclaration jusqu'à la mi-décembre de l'année de déclaration via le service de correction en ligne sur impots.gouv.fr. Après cette date, vous devez envoyer une réclamation contentieuse.

Comment fonctionne le prélèvement à la source ?

Le prélèvement à la source prélevé chaque mois par votre employeur est une avance. La déclaration annuelle régularise la situation : si l'avance était supérieure à l'impôt réel, vous êtes remboursé en été. Si elle était insuffisante, vous payez le solde en septembre.

Impôt sur le revenu 2026 : barème, tranches et comment calculer votre IR