Retraite des cadres en 2026 : calcul, âge de départ et optimisation

Les cadres bénéficient de la retraite complémentaire AGIRC-ARRCO en plus du régime général. Mais les règles ont changé depuis la réforme de 2023. Comment maximiser sa pension ?

Le système de retraite des cadres : 2 étages

Un cadre du secteur privé cotise à deux régimes distincts :

Le régime de base (Sécurité Sociale / CNAV) — calculé sur le salaire jusqu'au plafond de la Sécurité Sociale (PASS = 47 100 €/an en 2026)
La retraite complémentaire AGIRC-ARRCO — calculé sur la totalité du salaire via l'acquisition de points

La pension totale = retraite de base + retraite complémentaire AGIRC-ARRCO.

L'âge légal de départ depuis la réforme 2023

La réforme des retraites d'avril 2023 a relevé l'âge légal de départ à 64 ans (contre 62 ans auparavant), avec une montée en charge progressive jusqu'en 2030.

Année de naissance	Âge légal de départ
1961	62 ans et 3 mois
1962	62 ans et 6 mois
1963	62 ans et 9 mois
1964	63 ans
1965	63 ans et 3 mois
1968 et après	64 ans

Le taux plein (sans décote) est atteint au plus tôt à 64 ans, ou à l'âge d'annulation de la décote (67 ans pour tous), ou à la durée de cotisation requise (entre 166 et 172 trimestres selon l'année de naissance).

Le calcul de la pension de base

Formule : Pension de base = (Salaire annuel moyen des 25 meilleures années) × taux de liquidation × (trimestres validés / trimestres requis)

Taux plein = 50 % du salaire de base (plafonné au PASS)
Si vous n'avez pas tous vos trimestres : décote de 1,25 % par trimestre manquant
Si vous partez après le taux plein : surcote de 1,25 % par trimestre supplémentaire

Exemple : Cadre avec 42 ans de carrière (168 trimestres), salaire moyen brut 4 500 €/mois.

Pension de base : (47 100 × 50 %) / 12 = ~1 963 €/mois brut

Le calcul de la retraite complémentaire AGIRC-ARRCO

L'AGIRC-ARRCO fonctionne par points. Chaque année, vous accumulez des points en cotisant.

Valeur du point en 2026 : 1,4461 €

Pour estimer votre pension complémentaire : nombre de points × 1,4461 €/mois

Un cadre qui a cotisé 40 ans avec un salaire moyen de 60 000 €/an accumule environ 35 000 à 45 000 points → pension complémentaire de 50 000 à 65 000 € par an en brut.

Important — Le malus temporaire AGIRC-ARRCO : Si vous partez dès vos 64 ans (âge légal), un malus de 10 % s'applique sur votre pension complémentaire pendant 3 ans. Pour l'éviter, vous devez attendre 1 année supplémentaire après votre taux plein (soit 65 ans pour les générations nées après 1968).

Rachat de trimestres : rentable pour un cadre ?

Le rachat de trimestres manquants (au titre des années d'études ou des périodes d'activité réduite) permet de partir plus tôt ou d'améliorer son taux.

Coût indicatif 2026 :

Environ 4 500 à 8 000 € par trimestre selon l'âge au rachat et le salaire
Déductibles des revenus imposables l'année du rachat

Rentabilité : Un rachat de trimestre se rentabilise en 7 à 12 ans. À 43-44 ans, avec un TMI de 41 %, la déduction fiscale réduit le coût net de 40 %. C'est généralement rentable pour les cadres.

Stratégies d'optimisation

1. Cumuler retraite et activité (cumul emploi-retraite)

Depuis 2023, il est possible de reprendre une activité après la liquidation de sa retraite et d'acquérir de nouveaux droits à retraite (cumul libéralisé). Cela permet d'améliorer sa pension si l'on reprend une activité.

2. Maximiser ses versements PER avant la retraite

Les 5 dernières années avant la retraite sont les plus efficaces pour le PER : TMI élevée à l'entrée, plafonds souvent non utilisés des années précédentes reportables, sortie en capital possible.

3. Délai de 1 an pour éviter le malus AGIRC-ARRCO

Pour les générations nées après 1968, attendre 65 ans au lieu de 64 ans évite le malus de 10 % pendant 3 ans. Le gain sur la complémentaire peut dépasser 15 000 €.

Méthodologie & Sources

Loi n°2023-270 du 14 avril 2023 portant réforme des retraites
AGIRC-ARRCO — Rapport annuel 2025, valeur du point 2026
CNAV — Circulaire retraite de base, plafonds et taux 2026
Direction de la Sécurité Sociale — Statistiques retraite T1 2026

Ce qu'il faut retenir

Depuis la réforme 2023, l'âge légal de départ est 64 ans pour les générations nées après 1968. Le malus AGIRC-ARRCO de 10 % s'applique 3 ans si vous partez dès 64 ans.
Attendez 65 ans plutôt que 64 ans pour éviter le malus AGIRC-ARRCO : le gain peut dépasser 15 000 € sur 3 ans pour un cadre avec une bonne complémentaire.
Les 5 dernières années avant la retraite sont idéales pour maximiser les versements PER : TMI élevée, plafonds reportés des années précédentes, sortie en capital possible.

Questions fréquentes

La retraite de base est-elle plafonnée au PASS ?

Oui. La retraite de base du régime général est calculée sur les salaires jusqu'au Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (47 100 € en 2026). La fraction du salaire au-dessus de ce plafond ne génère pas de droits au régime de base — c'est l'AGIRC-ARRCO qui couvre cette tranche supérieure.

Peut-on partir à la retraite avant 64 ans pour carrière longue ?

Oui. Le dispositif 'carrière longue' permet de partir à 58, 60, 62 ou 63 ans si vous avez commencé à travailler tôt (avant 16, 18, 20 ou 21 ans) et validé un certain nombre de trimestres. Le malus AGIRC-ARRCO ne s'applique pas dans ce cas.

Comment consulter son relevé de carrière ?

Sur Info-retraite.fr (le portail inter-régimes) avec votre identifiant France Connect. Vous pouvez y voir vos trimestres validés, votre estimation de pension et vos points AGIRC-ARRCO. À faire impérativement avant toute décision de départ.

La retraite complémentaire est-elle imposable ?

Oui. Les pensions de retraite (de base et complémentaire) sont imposables à l'impôt sur le revenu après un abattement de 10 % (plafonné à 4 321 € par pensionné en 2026). Elles supportent également la CSG à 8,3 % (si revenu fiscal de référence au-dessus d'un seuil) et la CRDS à 0,5 %.